Kaupimas, GPM lengvata, mokesčiai ir išmokos

III pensijų pakopa Lietuvoje – tai savanoriškas papildomas kaupimas senatvės pensijai. Ji skirta tiems, kurie nori patys spręsti, ar kaupti, kokio dydžio įmokas mokėti, kaip dažnai tai daryti ir kokio investavimo rizikos lygio laikytis. Šis investavimo būdas patrauklus tuo, kad jam galioja GPM lengvata.

Trumpai, kaip veikia III pensijų pakopa:

dalyvavimas savanoriškas;
įmokų dydį ir periodiškumą pasirenka pats žmogus;
lėšos investuojamos finansų rinkose pagal pasirinktą investavimo strategiją, todėl vertė gali tiek augti, tiek svyruoti;
galima pasinaudoti GPM lengvata, jei atitinkamos įstatymo sąlygos.

Kas yra III pensijų pakopa

III pensijų pakopa – tai savanoriškas kaupimas pensijų fonduose per pensijų kaupimo bendroves. Pagrindinis III pakopos tikslas – sukaupti papildomų lėšų senatvei šalia „Sodros“ (I pakopos) pensijos ir, jei žmogus dalyvauja, šalia II pensijų pakopos kaupimo. Apribojimai sutarties nutraukimui, sustabdymui ar pinigų išmokėjimui iš III pensijų pakopos taip pat yra ženkliai laisvesni nei II pakopos atveju, tačiau vis tiek reguliuojami valstybės teisės aktais.

Kaip vyksta kaupimas

Norint kaupti III pakopos fonduose, reikia sudaryti sutartį su pensijų kaupimo bendrove ir pasirinkti konkretų fondą pagal savo rizikos toleranciją bei laikotarpį iki pensijos.

Svarbiausi principai šioje pensijų kaupimo pakopoje yra tie, kad:

įmokas galima mokėti tada, kada norima, ir tiek, kiek norima;
įmokos gali būti periodinės arba vienkartinės;
įmokas gali mokėti ne tik pats dalyvis, bet ir darbdavys, sutuoktinis ar kitas asmuo.

Tai reiškia, kad III pensijų pakopa yra gerokai lankstesnė už II pensijų pakopą, tačiau kartu atsakomybė už kaupimo discipliną tenka pačiam žmogui.

Darbdavio papildoma nauda darbuotojui

Kai darbdavys įmokas į III pakopą moka kaip papildomą naudą darbuotojui, o ne vietoje sutarto darbo užmokesčio, tokia schema darbuotojui gali būti mokestiniu požiūriu palankesnė nei toks pat atlyginimo padidinimas „į rankas“. Paprastai tariant, į pensijų fondą gali būti pervedama visa darbdavio skiriama suma, tuo tarpu tą pačią sumą išmokant kaip darbo užmokestį, darbuotoją pasiektų mažesnė grynoji pinigų suma po mokesčių. Tačiau jei dalis darbo sutartyje numatyto atlyginimo tiesiog pakeičiama įmoka į III pakopą, VMI lengvatos tam netaiko ir tokią sumą vertina kaip darbo užmokestį.

„Sodra“ taip pat nurodo, kad jei už darbuotoją papildomas įmokas moka darbdavys, jis gali pasinaudoti pelno mokesčio lengvata. Tai jau ne darbuotojo, o darbdavio pusės nauda.

Kaip lėšos investuojamos

III pakopos fonduose lėšos investuojamos finansų rinkose pagal pasirinkto fondo strategiją. Kiekvienas III pakopos fondas turi savo investavimo strategiją, kuri fondo taisyklėse apibrėžia pagrindines investavimo kryptis, rizikos lygį, leidžiamas turto klases ir investavimo ribas. Tai reiškia, kad fondo turtas gali būti investuojamas į akcijas, obligacijas, pinigų rinkos priemones ar kitus fondus, taip pat paskirstomas pagal skirtingus regionus, sektorius ar turto klases.

Skirtingos fondo strategijos apima skirtingus rizikos lygius, investavimo laikotarpį, todėl dalyviui reikia pasirinkti tarp:

didesnės akcijų dalies, kuri dažniausiai reiškia didesnius trumpalaikius svyravimus, bet ir didesnį ilgalaikės grąžos potencialą;
konservatyvesnės strategijos, kuri paprastai reiškia mažesnius svyravimus, bet ir mažesnę tikėtiną grąžą.

Svarbu suprasti, kad III pakopa nėra indėlis ar garantuoto pajamingumo sąskaita. Galutinis rezultatas priklauso nuo įvairių veiksnių, tokių kaip rinkų svyravimai, fondo mokesčiai, pasirinkta strategija, kaupimo trukmė, įmokų reguliarumas, laikas.

GPM lengvata

Vienas svarbiausių III pakopos privalumų – galimybė susigrąžinti dalį gyventojų pajamų mokesčio. Deklaruojant metines pajamas, galima iš pajamų atimti įmokas į III pakopos pensijų fondus, dėl to susidaro GPM permoka, kurią VMI grąžina (išmokėdama į sąskaitą arba mažindama kitos veiklos GPM prievolę).

GPM lengvatai taikomi du apribojimai.

Pirma, bendra įmokų į III pakopą, papildomų savanoriškų įmokų į II pakopą ir tam tikrų gyvybės draudimo įmokų suma negali viršyti 1 500 Eur per metus.
Antra, bendra atskaitoma suma negali būti didesnė nei 25 % apmokestinamųjų pajamų.

Todėl realiai atskaityti galima tik tiek, kiek leidžia mažesnė iš šių ribų. Plačiau apie lengvatą skaitykite VMI puslapyje.

Dažniausiai maksimalus galimas GPM atskaitymas siejamas su šia 1 500 Eur riba, tačiau tikroji nauda priklauso nuo jūsų sumokėto GPM ir bendros mokestinės situacijos.

III pakopos mokestinė nauda pasireiškia ne tik įmokų etape, kai galima susigrąžinti dalį GPM deklaruojant pajamas, bet tam tikrais atvejais ir išmokų etape, kai išmokai gali būti taikomas palankesnis apmokestinimas.

Plačiau apie III pakopos GPM lengvatą ir jos naudą skaitykite šiame straipsnyje.

Kada ir kaip galima atsiimti lėšas

III pensijų pakopoje išmokėjimo tvarka yra lankstesnė nei II pakopoje. Nors oficialiai išmokėjimo būdas siejamas su sukauptos sumos dydžiu, dalyvis gali rinktis:

vienkartinę išmoką;
periodines išmokas;
anuitetą*.

Svarbu ir tai, kad III pakopoje mokestinė nauda gali būti taikoma tam tikrais atvejais ir išmokant lėšas, o ne tik įmokų etape. Tačiau GPM netaikymas išmokai nėra automatinis visiems: apmokestinimas priklauso nuo sutarties sudarymo datos, jos trukmės, dalyvio amžiaus ar likusio laiko iki pensinio amžiaus, taip pat nuo to, ar buvo naudotasi GPM lengvata. Dėl to kai kuriais atvejais gali būti neapmokestinama visa išmoka, o kitais – tik jos dalis.

III pakopos lėšas galima atsiimti ir anksčiau, nei sulaukiama pensinio amžiaus, tačiau mokestinės pasekmės priklauso nuo sutarties sudarymo datos, jos trukmės, dalyvio amžiaus, laiko iki senatvės pensijos bei to, ar buvo naudotasi GPM lengvata. Todėl prieš nutraukiant kaupimą anksčiau laiko verta įsivertinti ne tik investicinį rezultatą, bet ir galimą mokestinės naudos praradimą.

Lietuvos bankas nurodo, kad dalyvio mirties atveju jo sukauptos III pensijų pakopos lėšos yra paveldimos pagal bendrąją paveldėjimo tvarką.

*Šioje vietoje nereikėtų painioti III pakopos anuiteto su „Sodros“ pensijų anuitetų fondu, kuris taikomas II pakopai. Oficialiuose viešuose šaltiniuose III pakopos anuitetas įvardijamas kaip galima išmokų forma, tačiau jis nėra aprašomas kaip tas pats „Sodros“ anuitetas, kuris mokamas II pakopos dalyviams.

Pensijų fondo mokesčiai

III pakopos pensijų fondų mokesčius nustato pensijų kaupimo bendrovės fondo taisyklėse. Skirtingai nei II pakopoje, jų dydžių įstatymai tiesiogiai nenustato, tačiau bendrovių veiklą, fondo taisykles ir informacijos atskleidimą prižiūri Lietuvos bankas. Todėl mokesčiai nėra laisvi „be ribų“ – juos nustato bendrovė, bet taikyti juos galima tik pagal teisės aktus ir oficialiai patvirtintus fondo dokumentus.

Ką reikia įsivertinti prieš pradedant kaupti III pensijų pakopoje

III pakopa dažniausiai geriausiai veikia tada, kai:

kaupiama turint ilgalaikį orios senatvės tikslą;
žmogus jau turi finansinį rezervą nenumatytiems atvejams ir didesniems pirkiniams;
įmokas planuojama mokėti nuosekliai, tačiau pageidaujamas lankstumas;
pasirinkta investavimo strategija atitinka realų laikotarpį ir rizikos toleranciją iki lėšų naudojimo.

Prieš pasirašant sutartį verta atsakyti sau į šiuos klausimus:

Ar noriu kaupti pensijai, ar tiesiog investuoti, kad pinigai nenuvertėtų?
Ar turiu finansinės disciplinos įgūdžių?
Kaip planuoju išsiimti sukauptus III pakopos fondo pinigus (periodinėmis išmokomis ar didesnėms išlaidoms padengti sulaukus senatvės)?
Kaip reaguočiau į laikinus investicijų vertės svyravimus?
Ar GPM lengvata man realiai duos apčiuopiamos naudos?

Pabaigai

Išanalizavus, kaip veikia III pakopa, matome, jog nuo paprasto investicinio fondo ji skiriasi tuo, kad tai nėra vien investavimo priemonė. Tai pensijai skirtas kaupimo produktas, kuriam taikomos specialios mokestinės lengvatos, išmokėjimo ir darbdavio įmokų taisyklės.

III pensijų pakopa nuo II pensijų pakopos (plačiau apie tai skaitykite čia) skiriasi savo lankstumu, leidžiančiu pačiam pasirinkti įmokų dydį, investavimo riziką ir išmokų formą, o kartu suteikia galimybę pasinaudoti GPM lengvata.

Dažniausiai pasitaikančios klaidos:

kaupimas be aiškaus tikslo ar supratimo, kaip veikia III pensijų pakopa;
per rizikingas fondas trumpam laikotarpiui;
sutarties nutraukimas per anksti;
kaupimas tik dėl GPM lengvatos;
mokesčių ir fondo strategijos neįvertinimas prieš pasirenkant produktą.

III pakopa dažniausiai tinka tiems, kuriems:

nori senatvei kaupti papildomai;
vertina lankstumą;
nori naudotis GPM lengvata;
nori pasyvaus investavimo;
svarbus maksimalus paveldėjimas;

Jos stiprybė – lankstumas ir mokestinis efektyvumas.
Jos silpnoji vieta – nėra automatinės drausmės ir nėra garantuotos grąžos.

Todėl III pakopa geriausiai veikia kaip ilgalaikės asmeninių finansų strategijos dalis, o ne kaip trumpalaikio taupymo priemonė.

Finansinis aiškumas prasideda ne nuo pasirinkimo, o nuo supratimo, iš ko iš tikrųjų renkiesi.